Налоговая заблокировала расчетный счет!
Пять ситуаций, когда ИФНС может заблокировать расчетный счет организации или ИП в банке:
1. Не представлена в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока сдачи налоговая декларация(расчет).
2. Не исполнено в срок требование об уплате налога (страховых взносов), пени, штрафа.
3. Не отправлена в срок (6 рабочих дней) электронная квитанция в ИФНС о приеме в электронной форме любого из следующих документов:
— требования о представлении документов;
— требования о представлении пояснений;
— уведомления о вызове в ИФНС.
4. Организация, у которой появилась обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечила возможность ее исполнения одним из следующих способов:
— заключив с оператором электронного документооборота (ЭДО) договор об оказании услуг по обеспечению ЭДО с ФНС и приобретя квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи;
— предоставив полномочия по ЭДО с ИФНС уполномоченному представителю (посреднику), имеющему договор с оператором ЭДО и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, и направив в ИФНС документ, подтверждающий полномочия представителя.
5. По мнению ИФНС, решение, принятое по результатам выездной налоговой проверки, может быть не исполнено, так как совокупная стоимость имущества организации по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. При этом до того, как заблокировать счет, ИФНС должна вынести решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества организации.
Также в случае установления факта отсутствия налогоплательщика по юридическому адресу ИФНС внесет запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и может сообщить об этом банку, в котором у организации открыт расчетный счет, при этом банк по своей инициативе имеет право его заблокировать.
Во всех остальных ситуациях (например, не представлена в срок бухгалтерская отчетность или расчет авансового платежа по налогу) ИФНС блокировать счета не имеет права.
С заблокированного счета можно:
1)проводить любые платежи в пределах суммы остатка на счете за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Учтите, что при блокировке счета из-за непредставления декларации счет блокируется полностью;
2)без ограничения по сумме (в т.ч. если счет заблокирован полностью) проводить платежи в порядке очередности:
— По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов;
— По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
— По перечислению зарплаты работникам (в том числе получение наличных денег для ее выдачи);
— По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам;
— По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба);
— По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании;
Таким образом, если ваша платежка на перечисление зарплаты работникам поступит в банк, то сначала банк должен будет исполнить вашу платежку, а уже после (если на счете останутся деньги) исполнить инкассовое поручение ИФНС. Ведь списание денег по инкассовым поручениям ИФНС и ваши платежи по перечислению зарплаты работникам относятся к одной очереди (третьей).
Платежи по договорам с контрагентами не получится перечислить с заблокированного счета:
— если счет заблокирован полностью;
— если сумма платежа больше остатка на счете за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций.
Что делать при блокировке расчетного счета
Оперативно разблокировать счет можно в два шага:
1. Выяснить причину ареста расчетного счета.
Самый простой способ — на сайте налоговой
https://service.nalog.ru/bi.do, личном кабинете налогоплательщика ЮЛ http://lkul.nalog.ru/ либо уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции.
Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета.
2. Устранение причины блокировки.
— Если вы не исполнили требование ИФНС об уплате налога, то нужно заплатить налог. Существует практика представления в ИФНС копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа ИФНС в течение суток разблокирует счет.
— В ситуации с непредставлением декларации: для разблокировки счета нужно предоставить декларацию в ИФНС. В течение суток расчетный счет будет разблокирован.
— Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в ИФНС не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию и предоставить истребованные документы(пояснения).
— Если появилась обязанность предоставлять отчетность в электронной форме необходимо заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО) или с уполномоченным представителем (посредником) .
— При блокировке счета в последствии выездной налоговой проверки, следует убедить ИФНС, что у организации достаточно имущества для обеспечения уплаты налогов. Если стоимость имущества незначительна, продумайте заранее, можно ли сделать его переоценку. Рекомендуем поручить юристу сопровождать проверку. Постоянный контакт с проверяющими позволит заранее оценить риски блокировки.Налоговая заблокировала расчетный счет!
Пять ситуаций, когда ИФНС может заблокировать расчетный счет организации или ИП в банке:
1. Не представлена в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока сдачи налоговая декларация(расчет).
2. Не исполнено в срок требование об уплате налога (страховых взносов), пени, штрафа.
3. Не отправлена в срок (6 рабочих дней) электронная квитанция в ИФНС о приеме в электронной форме любого из следующих документов:
— требования о представлении документов;
— требования о представлении пояснений;
— уведомления о вызове в ИФНС.
4. Организация, у которой появилась обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечила возможность ее исполнения одним из следующих способов:
— заключив с оператором электронного документооборота (ЭДО) договор об оказании услуг по обеспечению ЭДО с ФНС и приобретя квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи;
— предоставив полномочия по ЭДО с ИФНС уполномоченному представителю (посреднику), имеющему договор с оператором ЭДО и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, и направив в ИФНС документ, подтверждающий полномочия представителя.
5. По мнению ИФНС, решение, принятое по результатам выездной налоговой проверки, может быть не исполнено, так как совокупная стоимость имущества организации по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении. При этом до того, как заблокировать счет, ИФНС должна вынести решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества организации.
Также в случае установления факта отсутствия налогоплательщика по юридическому адресу ИФНС внесет запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и может сообщить об этом банку, в котором у организации открыт расчетный счет, при этом банк по своей инициативе имеет право его заблокировать.
Во всех остальных ситуациях (например, не представлена в срок бухгалтерская отчетность или расчет авансового платежа по налогу) ИФНС блокировать счета не имеет права.
С заблокированного счета можно:
1)проводить любые платежи в пределах суммы остатка на счете за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций. Учтите, что при блокировке счета из-за непредставления декларации счет блокируется полностью;
2)без ограничения по сумме (в т.ч. если счет заблокирован полностью) проводить платежи
в порядке очередности:
— По исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и о взыскании алиментов;
— По исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
— По перечислению зарплаты работникам (в том числе получение наличных денег для ее выдачи);
— По поручениям ИФНС на перечисление в бюджет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам;
— По исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (например, о возмещении материального ущерба);
— По уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней за их несвоевременную уплату и штрафов за нарушение налогового законодательства и законодательства об обязательном социальном страховании;
Таким образом, если ваша платежка на перечисление зарплаты работникам поступит в банк, то сначала банк должен будет исполнить вашу платежку, а уже после (если на счете останутся деньги) исполнить инкассовое поручение ИФНС. Ведь списание денег по инкассовым поручениям ИФНС и ваши платежи по перечислению зарплаты работникам относятся к одной очереди (третьей).
Платежи по договорам с контрагентами не получится перечислить с заблокированного счета:
— если счет заблокирован полностью;
— если сумма платежа больше остатка на счете за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций.
Что делать при блокировке расчетного счета
Оперативно разблокировать счет можно в два шага:
1. Выяснить причину ареста расчетного счета.
Самый простой способ — на сайте налоговой https://service.nalog.ru/bi.do, личном кабинете налогоплательщика ЮЛ http://lkul.nalog.ru/ либо уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции.
Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета.
2. Устранение причины блокировки.
— Если вы не исполнили требование ИФНС об уплате налога, то нужно заплатить налог. Существует практика представления в ИФНС копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа ИФНС в течение суток разблокирует счет.
— В ситуации с непредставлением декларации: для разблокировки счета нужно предоставить декларацию в ИФНС. В течение суток расчетный счет будет разблокирован.
— Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в ИФНС не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию и предоставить истребованные документы(пояснения).
— Если появилась обязанность предоставлять отчетность в электронной форме необходимо заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО) или с уполномоченным представителем (посредником) .
— При блокировке счета в последствии выездной налоговой проверки, следует убедить ИФНС, что у организации достаточно имущества для обеспечения уплаты налогов. Если стоимость имущества незначительна, продумайте заранее, можно ли сделать его переоценку. Рекомендуем поручить юристу сопровождать проверку. Постоянный контакт с проверяющими позволит заранее оценить риски блокировки.
